Wat is er in 2023 veranderd voor de ondernemer?

Hans Maasakkers - 2-3-2023

Het jaar 2023 is begonnen met een aantal belangrijke veranderingen voor ondernemers. Dat geldt zowel voor ondernemers die een eenmanszaak hebben als voor ondernemers met een eigen BV. Wat is er veranderd voor de ondernemer? Je vind hier een overzicht van een paar belangrijke veranderingen.

Wat is er veranderd voor de eenmanszaak?
De overheid wil de fiscale voordelen van ondernemers aan banden leggen. Zo wordt bijvoorbeeld de zelfstandigenaftrek in stapjes verlaagd. De zelfstandigenaftrek betekent een aftrekpost voor de inkomstenbelasting als je aan een aantal voorwaarden voldoet:

• Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting
  
• Je werkt minimaal 1225 uur per jaar in je onderneming en
  
• Je hebt op 1 januari van het betreffende jaar nog niet de AOW-leeftijd bereikt.
  

Als je daaraan voldoet, mag je een bedrag aftrekken van je bruto winst. Over dat bedrag betaal je dan geen belasting. In 2022 was dat nog €6.310, dit jaar is dat nog maar €5.030. Dat scheelt dus al flink. Over een paar jaar wil de overheid toe naar een aftrek van €900. Het wordt dus steeds minder interessant.

Fiscale Oudedagsreserve
Er is nog iets dat is veranderd: de FOR. Eigenlijk is dat de aftrek voor de ‘Oudedagsreserve’, vroeger heette dat Fiscale Oudedagsreserve en vandaar dus de afkorting FOR. Je mocht een bepaald bedrag per jaar ‘doteren’ aan de FOR. Dat betekent niets anders dan over een bepaald bedrag in enig jaar geen belasting betalen en dat bedrag op de balans reserveren om er op een later tijdstip wél belasting over te betalen.

Niet alle ondernemers hadden in de gaten dat het uitstellen van belasting was en sommigen dachten zelfs dat het een echte pensioenvoorziening was. Helaas, dat was niet zo. Doteren aan de FOR mag niet meer in 2023. Heb je als ondernemer nog een FOR op de balans staan, dan mag je die vrij laten vallen als je stopt met je zaak en dan er belasting over betalen. Of je kunt (een deel van) het bedrag storten in een lijfrenteverzekering of op lijfrentebanksparen. Als je dat doet, reserveer je echt geld voor later en is het niet alleen maar een boekhoudkundige handeling waarmee je alleen maar belasting uitstelt.

Veranderingen voor de ondernemer met een BV
Het leek allemaal zo mooi, de vennootschapsbelasting werd steeds lager en lager. Vorig jaar betaalde je zelfs over de eerste €395.000 winst slechts 15% vennootschapsbelasting in de BV. Dat is nu wel even anders. Dit jaar is het plafond voor het laagste tarief €200.000. Tot dat bedrag betaal je ook nog eens meer: 19%.

Verhoging gebruikelijk loon
En niet te vergeten; het salaris van de eigenaar van de BV, de directeur/grootaandeelhouder ofwel dga. Het ‘gebruikelijk loon’ is verhoogd naar €51.000. Een dga wordt geacht minimaal dat bedrag te verdienen. Tenzij een ander salaris gebruikelijk is in de branche of een medewerker meer verdient. Tot nu toe gold een ‘doelmatigheidspercentage’ van 75%, hiermee wordt bedoeld dat als je best verdienende medewerker bijvoorbeeld €100.000 verdiende je als dga jezelf tevreden mocht stellen met €75.000, 75% hiervan. Dat doelmatigheidspercentage is nu 100%.

Kortom, er zijn diverse wijzigingen die flink wat impact hebben om jou als ondernemer.
Wil je graag weten wat dat voor gevolgen heeft? Bel me: 06 – 505 24 702 of plan gemakkelijk een afspraak in: Kanzz.nl/afspraak.