Vervroegd pensioen kan worden beboet

Dirk-Jan Plate CPC - 6-8-2020

Als een werknemer meer dan 5 jaar voor de AOW-gerechtigde leeftijd met vervroegd pensioen gaat moeten de inkomensgenererende activiteiten in minimaal gelijke mate afnemen. Waarom? Omdat pensioen met al haar fiscaal stimulerende maatregelen is bedoeld om het verlies van inkomen uit werk op te vangen. Het is of het één of het ander. Een gelijk aantal uren blijven werken en daarnaast het pensioen vervroegen gaat niet samen.  

Belastingheffing voorkomen
 
Als het inkomen niet minimaal in gelijke mate afneemt, ongeacht uit welk dienstverband of ondernemersinitiatief afkomstig, is de gehele pensioenaanspraak op de vervroegde pensioeningangsdatum belast.

Maar wat als zorgmedewerkers die eerder zijn gestopt met werken in dit corona-tijdperk willen helpen. Zij hebben eerder hun pensioen vervroegd. Het inkomen uit werk was gestopt maar neemt nu noodgedwongen weer toe. Kan deze hulp tot negatieve fiscale pensioengevolgen leiden?

Ik zou zeggen van niet, echter ter bevestiging heeft het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen van de belastingdienst een V&A 20-005 gepubliceerd. 

Voorbeeld

Stel, een werkneemster was 60 jaar jong toen zij met vervroegd pensioen ging. Voor 50%. Tevens ging zij voor de helft minder werken. Maar nu zij in de huidige corona-tijd wil bijspringen, voldoet de pensioenregeling mogelijk fiscaal niet meer. Zij gaat immers voor meer dan 50% (tijdelijk) weer aan het werk. Daardoor kan de gehele pensioenaanspraak worden belast. Vermeerderd met een boete van 20% (de zogenoemde revisierente).

V&A 20-005 neemt de eventuele zorgen op dit gebied weg. Omdat de zorgmedewerker(s) niet de intentie hadden om later weer aan het werk te gaan. Het coronavirus COVID-19 kwam onverwacht en vormt de aanleiding voor het hervatten van de werkzaamheden. Op het moment van vervroegde pensionering was dit natuurlijk niet voorzienbaar.

Ook voor andere branches

Voor mensen die in een andere branche werken zijn er ook mogelijkheden om op hun eerdere besluit terug te komen. Er is niet alleen een regeling in het leven geroepen voor zorgmedewerkers maar ook voor werknemers uit andere vakgebieden. De voorwaarden zijn uitgewerkt in V&A 08-014. Pas wel op, het is geen gemakkelijke kost, het betreft maatwerk. Bij twijfel kunt u beter een specialist met u mee laten kijken.  

Meer informatie over jurisprudentie, aanpassingen regelgeving, pensioenverdieping klik hier. 

Voor de goede orde: De informatie in deze blog gaat uit van de actuele regelgeving. Tevens is de informatie algemeen en niet toegespitst op uw persoonlijke situatie. Er kunnen dan ook geen rechten aan worden ontleend. Speelt bij u een soortgelijke kwestie controleer dan de regelgeving van dat moment of laat u bijstaan door een (juridisch) adviseur.