Vermogen in Box3: De aangifte Inkomstenbelasting kan weleens gaan tegenvallen

Marcel van Wees - 23-2-2024

Heb je meer vermogen dan de vrijstelling in Box3? Dan is dit misschien wel interessant.
Het netto rendement in Box3 komt dit jaar verder onder druk te staan. Over 2024 ga je 10% meer belasting betalen. Laat je niet verassen!

De aangifte inkomstenbelasting komt er weer aan. En vanaf 1 januari 2023 wordt jouw vermogen in Box3 mogelijk pittiger belast. Dat ga je eigenlijk pas echt zien bij de komende aangifte. Elke belastingplichtige heeft een heffingsvrij vermogen van € 57.000,-. Heb je vermogen boven deze vrijstelling? Dan is het goed mogelijk dat je flink meer belasting moet afrekenen dan de jaren daarvoor. Dit komt doordat de Belastingdienst uitgaat van een hoger rendement dan aanvankelijk werd verondersteld. Maar ook door de afbouw van de leegwaarderatio bij verhuurde woningen.

Hoe werkt de Belasting in Box3?
De Belastingdienst gaat uit van een gemiddeld rendement, ook wel forfaitair rendement genoemd. Ongeacht welk rendement je werkelijk op je vermogen haalt. Wel wordt gekeken hoe je vermogen werkelijk is verdeeld (sparen, overig vermogen en schulden). Het rendement op sparen wordt anders ingeschat dan het rendement op overig vermogen. Belangrijk detail: De peildatum is altijd 1 januari van het belastingjaar. Doe je aanpassingen in de verdeling na 1 januari? Dan heeft dit pas effect in het eerstvolgende belastingjaar.

Percentages Box3 inkomen
2022
Spaargelden         0,00
Overig vermogen  5,53 
Schulden               2,28

2023
Spaargelden         0,92*
Overig vermogen  6,17
Schulden              2,46*

2024
Spaargelden         1,03**
Overig vermogen  6,04
Schulden              2,47**

* aanvankelijk ging de voorlopige berekening en aanslag uit van een rendement op spaargelden van 0,37% en schulden tegen 2,57%. Beide definitieve percentage zijn in het nadeel van de Belastingplichtige.
** definitieve vaststelling van de percentages wordt begin 2025 bekend gemaakt.

Over het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (Box3) betaal je 32% over 2023 (was 31% over 2022) en wordt voor dit jaar 2024 belast tegen 36%.

Hoeveel belasting betaal je over je vermogen?
Grofweg kan je zeggen dat je over alles wat geen spaargeld is 2% belasting moet betalen. Over je spaargeld betaal je 0,3%. Heb je dus een vakantiewoning in het buitenland met een waarde van € 150.000,-, dan betaal je jaarlijks € 3.000,- belasting. Dat is toch zo'n € 250,- per maand.

Box3-voorbeeld van de Belastingdienst
De Belastingdienst heeft enkele voorbeelden uitgewerkt. Bijvoorbeeld bij fiscaal partners met verschillende soorten vermogens. 
Voorbeeld Belastingdienst: U hebt een fiscaal partner. Samen met uw partner hebt u de volgende bezittingen en schulden:
- € 100.000 aan spaargeld
- beleggingen met een waarde van € 150.000
- een schuld van € 50.000

De Belastingen die je dan in Box3 moet betalen:
2021 € 1.080,- (oude methode)
2022 € 1.152,-
2023 € 1.308,-
2024 € 1.465,-
Zoals je ziet is de belastingdruk in een paar jaar tijd flink gestegen.

Het wordt pas echt spannend als je een tweede woning hebt die je verhuurt. Het rendement staat dan steeds meer onder druk. Zeker als je deze ook nog voor een deel hebt gefinancierd met een lening en je op korte termijn moet herfinancieren tegen een hogere rente. Daarbij speelt dat de regelgeving rondom verhuur ook aan verandering onderhevig is. Je staat dan voor ingewikkelde maar belangrijke keuzes. Verkopen of aanhouden?

Wat betekent jouw vermogenskeuzes voor de Belastingen?
Het is veelal ingewikkelde materie om te bepalen wat een goede verdeling van jouw vermogen is. Hoeveel spaargeld, aandelen, obligaties, vakantiewoning of tweede woning, crypto’s en schulden heb jij? Want het maakt veel uit voor de te betalen Belastingen in Box3. Laat je niet verassen.

Maak een afspraak met een Erkend Financieel Adviseur
Het is verstandig om met een Erkend Financieel Adviseur te praten, wat de mogelijkheden zijn voor een juiste vermogensverdeling. En waar de risico’s liggen. Wat te doen is helemaal afhankelijk van je persoonlijke doelen. Blijven verhuren of verkopen? Want, wat is het alternatief? Maak in ieder geval een beslissing op basis de nodige kennis. Want onroerend goed kan je maar één keer verkopen. En minder rendement is ook rendement.