Auto van de zaak en de bijtelling

Peter Brink - 1-5-2024

Het kopen van een auto via de zaak heeft voordelen voor zelfstandige ondernemers (zzp'ers). Alle autokosten, zoals BTW bij aanschaf, afschrijving, brandstof, wegenbelasting, onderhoudskosten, verzekering, parkeerkosten en leasetarieven, zijn aftrekbaar van de winst. Echter, boetes zoals parkeerboetes en snelheidsovertredingen zijn niet aftrekbaar en worden als privé-uitgaven beschouwd.

Voordelen en nadelen van een zakelijke auto

Bij privégebruik van meer dan 500 kilometer per jaar geldt een bijtelling voor privégebruik. Aan het einde van het jaar zal uw zzp-boekhouder deze bijtelling in uw administratie verwerken.

Deze bijtelling is een percentage van de nieuwwaarde (cataloguswaarde) van de auto en kan aanzienlijk op- 22 procent- lopen. Er zijn verschillende opties voor de aankoop van een zakelijke auto: een nieuwe auto, een youngtimer (bijtelling 35 procent over de dagwaarde) of een elektrische auto (lagere bijtelling van 16 procent over de cataloguswaarde).

De fiscale keuze is mede afhankelijk van het aantal zakelijke kilometers dat u verwacht te rijden.

Daarnaast moet u aan het einde van het boekjaar 2,7% BTW afdragen over de cataloguswaarde van de auto. Uw boekhouder verwerkt dit in de laatste BTW-aangifte. Bij aankoop van een marge-auto bedraagt de bijtelling 1,5%.

Youngtimer of oldtimer kopen

Bij de aanschaf van een youngtimer of een auto van 15 jaar oud, profiteert u fiscaal gezien van voordelen. U hoeft slechts 35% van de dagwaarde bij te tellen. Zorg voor een juiste taxatie van de dagwaarde. Veel klanten vinden een BMW van 15 jaar oud met lage kilometerstand bijna als nieuw!

Ze zijn bovendien vaak voordelig te importeren uit Duitsland, waar een groot aanbod is. Ook een oldtimer kan op naam van de zaak worden gekocht.

Privé-auto gebruiken

Als u privé een auto heeft gekocht en zakelijke kilometers maakt, zijn kosten zoals brandstof, onderhoud, wegenbelasting en verzekering niet zakelijk aftrekbaar.

Een voordeel hiervan is dat u geen bijtelling hoeft te doen voor de inkomstenbelasting en de BTW.

Houd uw zakelijke kilometers bij, bijvoorbeeld door afspraken in uw agenda te noteren of kilometers op uw verkoopfacturen te zetten. Voor elke zakelijke kilometer mag de zzp'er €0,21 aftrekken van de winst.

Voor auto's tussen de twee en veertien jaar oud is het vaak gunstiger om deze privé te rijden, hoewel dit afhangt van het aantal zakelijke kilometers en de brandstofsoort die u gebruikt. Voor een auto van bijvoorbeeld 5 jaar oud geldt bijtelling over de catalogusprijs, terwijl u alleen mag afschrijven over de lagere aankoopprijs.